背景概况

为加强业财核对工作的组织和管理，健全收入管理内控体系，防范经营风险，切实提高会计信息质量，集团公司制定《中国电信业财核对管理办法（暂行）》，区公司业财核对工作团队拟定《新疆公司业财核对操作规范（暂行》。

目前，县分公司、地州市分公司、区公司相关部门每月按照业财核对操作规范完成本单位业务数据与财务数据比对工作。区公司财务部针对各单位上报原因，组织召开业财核对工作会议，对涉及区公司层面完成的问题，落实整改责任部门，形成督办事项，下发差异处理通知单，限期整改落实，按月编制业财核对报告。

目前对预存款、欠费、电信卡、无现金流赠款开展业财核对工作，已经取得很大进展，预存款和欠费的业财差异逐步降低。已分析出影响业财核对主要包括四类：

（一）口径不同造成的差异

1、时间性差异，指业务系统和财务确认的时间前后不同造成的差异。如：出票未交款。

2、规则差异，指业务系统按照业务规则生成记录，而财务按照权责发生制等原则记账所造成的差异。如：零账期欠费。

（二）系统原因造成的差异

1、系统自平衡差异，指业务系统自身不符合平衡校验公式造成的差异。

2、系统间数据传递差异，指业务系统间数据传输错误，如重传、多传、少传等原因造成的差异。

3、系统建设、割接等原因形成差异，指系统在承接或建设的过程未能做到关键业务数据的新旧系统一致性造成的差异。

（三）管理原因造成的差异，主要包括过失差错造成的差异、人为调节造成的差异及其他管理差异。

（四）历史遗留问题形成的差异，如：C网割接及交叉营业区遗留问题。

系统/模型建设

业财核对的目的是通过建立健全各类业务系统和财务账面之间与收入相关数据的核对机制，夯实收入确认基础，保障资金安全，确保业财数据一致，完善收入管理的闭环体系，防范由于业财数据不符产生的收入确认风险。

通过对新疆电信现有收入流程进行梳理，对影响预存款、欠费、电信卡、无现金流赠送的关键业务动作和收入管理风险的进行深入分析，构建“财务-业务-系统” 稽核体系，解决业务动态发展中的收入管理问题。

由于业财稽核是一项跨部门、跨系统、跨流程的工作，项目协调难度和实施难度都比较大。系统建设是一个分步实施和逐步完善的过程，本期建设目标如下：

l 通过IT系统建设将业财稽核的逻辑过程进行固化，实现核对自动化，降低人工工作量。

l 固化稽核流程和差异处理流程，实现业财核对自动化和长效差异处理机制，提高稽核、差异分析和整改效率。

业财稽核系统采用平台+实施的形式实现客户需求。系统提供展现配置功能，由现场实施人员进行稽核结果展现配置。提高系统灵活性和扩展性采用分阶段实施：对需求明确的功能，提前进行开发或者实施。

以前各地州市分公司财务部于每月15日前完成成本单位业务数据与财务数据的比对和差异汇总工作，现实现每月10日左右完成本单位业务数据与财务数据的比对工作，通过固化业财稽核工作成果，实现了业财核对自动化，高效准确稽核，解放了生产力。

固化差异数据分析和整改流程，降低部门间协调难度，提高了差异分析和整改效率。通过固化稽核流程和长效机制提升数据质量，提升精确管理，更好地适应了全业务发展的需要。